Налог с продаж - это налог на потребление, взимаемый с покупателей в момент приобретения товаров либо услуг. Размер налога с продаж обычно устанавливается как процент от налогооблагаемой цены при продаже. В большинстве стран, налог с продаж взимается продавцом с покупателя, и продавец перечисляет полученную сумму правительственной налоговой службе. Налог с продаж действует не во всех странах мира.
Подробнее о налоге с продаж
Налог с продаж взимается только при продаже товаров или услуг их конечному потребителю. Поскольку большинство товаров в условиях современной экономики проходят через множество стадий производства, накапливаются значительные объемы документации, необходимой для определения того, кто в конечном счете будет нести ответственность за налог с продаж. Рассмотрим пример. Американский фермер продал овечью шерсть компании, занимающейся производством пряжи. Для того, чтобы избежать уплаты налога с продаж, компания должна получить сертификат перепродажи (англ. Resale Certificate) от правительства, который подтверждает что купленный товар не предназначается конечному потребителю. Затем, производитель пряжи продает свой продукт производителю одежды, который также должен получить сертификат перепродажи. И, наконец, производитель одежды продает свой товар в розничные сети, которые и будут включать налог с продаж в цену товара.
В разных странах устанавливают различные налоги с продаж. Помимо налога, устанавливаемого государством, штаты, округа и муниципалитеты также могут взимать свои собственные налоги с продаж. В США, налог с продаж тесно связан c налогом на использование, взимаемым правительством с жителей, которые приобрели товар за пределами юрисдикции правительства.
Как правило, размер налога с продаж зависит от стоимости проданных товаров. При этом, государство, например, может взимать налог в размере 4% от стоимости, штат 2% и 1,5% город. В сумме жители этого города будут платить 7,5% от стоимости товара. Однако, существуют категории товаров не облагаемые налогом, например, продукты питания. От налога с продаж также освобождают товары, стоимость которых ниже определенного порога. В то же время, некоторые продукты облагаются специальными налогами, известными как акцизные сборы. "Налоги на порок" - это форма акцизных сборов, устанавливаемых на алкоголь, сигареты, азартные игры и другую деятельность, которую традиционно не одобряют или считают порочной.
США является одной из немногих богатых стран, где традиционные налоги с продаж по-прежнему используются (в основном налоги с продаж взимают штаты, и за редкими исключением федеральное правительство). В большинстве развитых стран мира, налог с продаж заменен налогом на добавленную стоимость (НДС). Налоги на добавленную стоимость обеспечивают приблизительно 20% налоговых поступлений во всем мире, и используются более чем в 140 странах. В случае с ндс, взимается процент от стоимости на каждом уровне производства товара, т.е., этот налог зависит от валовой прибыли компании.
Важно знать о налоге с продаж
Налог с продаж оказывает влияние на стоимость любого товара или услуги, которые облагаются этим налогом. Это влияние настолько велико, что некоторые потребители могут счесть целесообразным купить выбранный товар в другом месте, где товар не облагается налогом, и соответственно стоит дешевле.
Экономисты Организации экономического сотрудничества и развития (англ. Organisation for Economic Co-operation and Development, OECD) изучили влияние различных типов налогов на экономический рост развитых стран в пределах OECD и выяснили, что налоги с продаж меньше всего влияют на темпы роста экономики.
Некоторые экономисты полагают, что налог с продаж является устаревшим в современном мире, поскольку несет большую налоговую нагрузку для граждан с низким уровнем доходов.